Geschenke an Mitarbeiter
Aufmerksamkeiten und Geschenke an Mitarbeiter bleiben für Arbeitnehmer bis zu einem Wert von 40 Euro steuerfrei. Als Arbeitgeber können Sie Geschenke unbegrenzt als Betriebsausgaben abziehen.
Geschenke an Geschäftspartner
Als Betriebsausgabe können Sie Streuwerbeartikel unter 10 Euro und betrieblich veranlasste Geschenke bis 35 Euro pro Empfänger und Jahr steuerlich absetzen. Geschenke im Wert über 35 Euro sind nur dann steuerlich abzugsfähig, wenn sie vom Empfänger ausschließlich beruflich genutzt werden können.
Pauschalbesteuerung
Nach § 37b EStG und einem Anwendungserlass des Bundesfinanzministers von 2008 können Sie Ihren Kunden neben der eigentlichen Sachzuwendung auch noch die fällige Steuer darauf schenken. Die Pauschalbesteuerung von Sachzuwendungen macht es möglich.
- Höhe: Die Pauschalbesteuerung von Sachgeschenken beträgt 30% plus Solidaritätszuschlag (5,5%) und Kirchensteuer. Sie ist bei der Lohnsteueranmeldung abzugeben. Damit entlasten Sie Ihre Kunden von lästiger Bürokratie. Die Regelung schafft Rechtssicherheit, die z. B. bei geschenkten Eintrittskarten zur WM 2006 nicht vorhanden war. Für Ihre Kunden bedeutet die Pauschalbesteuerung auch eine Ersparnis, denn ihre Steuersätze erreichen in der Regel den Spitzensatz von 45%.
- Grenze: Pro Empfänger darf der jährliche Wert aller Sachzuwendungen inklusive Mehrwertsteuer nicht über 10.000 Euro liegen. Wird die Grenze überschritten, können Sie die Pauschalbesteuerung nicht anwenden. Ihre Kunden können die Differenz allerdings zuzahlen, um den Gesamtwert wieder unter 10.000 Euro brutto zu reduzieren.
- Bemessungsgrundlage: Bei einigen Sachgeschenken, wie z.B. Einladungen in VIP-Lounges von Sportstätten und Fußballstadien, können Sie noch bis zu 70% der Kosten pauschal als Aufwand steuerlich geltend machen, z. B. für Marketing, Vertrieb und Gästebewirtung. Nur der Restbetrag des Geschenkwertes ist dann noch pauschal zu versteuern (im Beispiel Sportstätte 30%).
Für die beiden Anwendungskreise „Geschäftspartner“ und „Mitarbeiter“ können Sie separat wählen, ob Sie die Pauschalbesteuerung anwenden möchten. Dafür haben Sie Zeit bis zur letzten Lohnsteueranmeldung des laufenden Wirtschaftsjahres. Ein Wechsel von der Pauschal- auf die Individualbesteuerung innerhalb eines Anwenderkreises ist dann jedoch erst im nächsten Wirtschaftsjahr wieder möglich.